ISR en retiro total de AFORE 2026: cuánto te descuentan y cómo calcularlo

Respuesta rápida: El ISR en el retiro total de AFORE se calcula así: la ley exenta 90 UMAs por cada año de servicio cotizado (Art. 93 fr. XIII LISR), que en 2026 equivalen a $10,557.90 por año (90 × UMA diaria de $117.31). El excedente sobre esa exención es ingreso acumulable y se grava según la tarifa del ISR del SAT. La AFORE aplica una retención al pagar y el cálculo final se ajusta en tu declaración anual. Como el monto se concentra en un solo ejercicio, retirar todo de golpe puede dispararte a una tasa marginal alta; a veces conviene un retiro parcial escalonado.

Por qué no recibes el monto completo

Cuando ves el saldo de tu AFORE, ese número no es lo que te llega a la cuenta. El retiro total está sujeto al Impuesto Sobre la Renta, y la diferencia entre lo que crees recibir y lo que realmente recibes puede ser de decenas de miles de pesos. Entender el cálculo te permite planear el momento del retiro y, en muchos casos, pagar bastante menos.

La buena noticia es que la ley te protege con una exención generosa ligada a tus años de servicio. La mala es que el excedente se grava y, si retiras mucho de una sola vez, ese excedente puede caer en la parte alta de la tarifa. Por eso el cuándo y el cómo del retiro importan tanto como el cuánto.

La exención: 90 UMAs por año de servicio

El corazón del cálculo está en el artículo 93, fracción XIII de la Ley del ISR: están exentas 90 UMAs por cada año de servicio cotizado. Con la UMA diaria de $117.31 en 2026:

90 × $117.31 = $10,557.90 exentos por cada año de servicio.

Para fines fiscales, una fracción de más de seis meses cuenta como un año completo. Así, mientras más años hayas cotizado, mayor es tu exención total.

El monto que exceda esa exención es ingreso acumulable: se suma a tus demás ingresos del ejercicio y se grava conforme a la tarifa del ISR. Por eso dos personas con el mismo saldo pueden pagar impuestos muy distintos según sus años de servicio y sus demás ingresos del año.

Cómo se calcula, paso a paso

1. Determina tu saldo total sujeto a retiro.
2. Calcula tu exención: años de servicio × $10,557.90 (en 2026).
3. Resta la exención al saldo: el resultado es el excedente gravable.
4. Aplica la tarifa del ISR del SAT sobre ese excedente (es ingreso acumulable del año).
5. Considera la retención que practica la AFORE y el ajuste en tu declaración anual.

Para estimarlo sin hacer las cuentas a mano, usa nuestra calculadora de ISR de pensión. Y antes de cualquier cosa, recuerda comparar contra tu pensión: lo explicamos en retiro total de AFORE: cuándo conviene.

Antes de retirar, calcula también tu pensión. El ISR es solo una parte del análisis: si al retirar todo renuncias a una renta vitalicia, el costo real es mucho mayor que el impuesto. Usa la calculadora de pensión IMSS y decide con el panorama completo.

Ejemplos numéricos (saldos de $500K, $1M y $2M)

Para ilustrar, supongamos 30 años de servicio (exención de $316,737). Las cifras de ISR son ilustrativas y aproximadas, según la tarifa anual del SAT 2026 y suponiendo que el retiro es el único ingreso relevante del año:

Observa el patrón: a mayor saldo, mayor proporción se va en ISR, porque el excedente entra a tramos más altos de la tarifa. En el saldo de $500,000, gran parte queda cubierta por la exención y el impuesto es modesto; en $2,000,000, el impuesto se dispara. Por eso para saldos grandes conviene tanto planear el momento como evaluar el retiro parcial.

Otra variable decisiva son los años de servicio. Dos personas con el mismo saldo de $1,000,000 pueden pagar impuestos muy distintos: quien acredita 40 años de servicio tiene una exención de $422,316, mientras que quien solo acredita 10 años exenta apenas $105,579 y verá gravado un excedente mucho mayor. Por eso documentar cada año cotizado —incluso periodos antiguos o en distintos patrones— es una de las formas más efectivas de bajar el impuesto. Verifica tus periodos en tu constancia de semanas cotizadas.

Diferencia clave: retiro parcial vs total ante el SAT

Ante la autoridad fiscal, lo relevante no es solo cuánto retiras, sino en qué ejercicio acumulas el excedente. El retiro total concentra todo el ingreso gravable en un único año fiscal, lo que casi siempre te coloca en la tasa marginal más alta de la tarifa. El retiro parcial, en cambio, te permite repartir ese ingreso entre varios ejercicios, de modo que cada año caigas en tramos más bajos. La diferencia acumulada puede ser de cientos de miles de pesos en saldos grandes.

Retiro parcial vs retiro total

El retiro parcial suele ganar en eficiencia fiscal: al repartir el ingreso en varios años evitas concentrar el excedente en un solo ejercicio y mantienes una tasa marginal más baja. El retiro total tiene sentido cuando necesitas toda la liquidez de inmediato o cuando el saldo es pequeño y la exención lo cubre casi por completo.

El momento del retiro importa

Como el excedente es ingreso acumulable anual, se suma a todo lo que ganes ese año. Si retiras en un ejercicio donde además tienes un sueldo alto, honorarios o una pensión gravable, el excedente del AFORE se apila encima y paga a tu tasa más alta. En cambio, retirar en un año de pocos ingresos —por ejemplo, ya jubilado y sin sueldo— puede bajar significativamente el impuesto efectivo.

Por eso la planeación del momento es una de las palancas más poderosas para reducir el ISR, junto con asegurarte de que todos tus años de servicio estén bien documentados para maximizar la exención.

Pensiones vs retiro de AFORE: dos exenciones distintas

Es fácil confundir el tratamiento fiscal de una pensión con el de un retiro de AFORE, pero la ley los trata diferente. La pensión mensual tiene su propia exención: 15 UMAs mensuales (Art. 93 fr. IV LISR), equivalentes a unos $53,493 al mes exentos, y solo se grava el excedente con la tarifa del SAT. El retiro de AFORE, en cambio, se rige por la exención de 90 UMAs por año de servicio (Art. 93 fr. XIII). Entender esta distinción importa porque, en muchos casos, recibir una pensión mensual —ampliamente exenta cada mes— resulta fiscalmente más eficiente que retirar un gran saldo de golpe y pagar ISR sobre el excedente concentrado en un año. Compara ambos caminos en retiro total de AFORE vs pensión.

Checklist para minimizar tu ISR

• Documenta todos tus años de servicio para maximizar la exención de 90 UMAs/año.
• Calcula el excedente gravable: saldo menos exención.
• Estima el ISR con la calculadora de ISR de pensión.
• Revisa tus otros ingresos del año para elegir el mejor ejercicio.
• Compara retiro parcial vs total en distintos años.
• Confirma la retención de la AFORE y planea tu declaración anual.
• Compara siempre el costo fiscal contra el valor de tu pensión vitalicia.

Paso siguiente: calcula tu ISR real

No firmes un retiro sin conocer el impuesto. Estima tu descuento con la calculadora de ISR de pensión y, en paralelo, revisa cuánta pensión mensual obtendrías con la calculadora de pensión IMSS. Si necesitas entender el marco completo, lee cuántas semanas necesitas para retirar tu AFORE.

Recuerda que las cifras de ISR de los ejemplos son aproximadas y dependen de tus años de servicio, tus demás ingresos del ejercicio y la tarifa vigente. El cálculo definitivo se realiza en tu declaración anual, donde se concilia la retención que practicó la AFORE con el impuesto que efectivamente corresponde. Si la retención fue mayor a lo debido, podrías incluso tener un saldo a favor; si fue menor, deberás pagar la diferencia. Por eso es prudente reservar parte del monto retirado hasta cerrar tu declaración.

En RIVENZA calculamos tu ISR real, optimizamos el momento del retiro y comparamos parcial vs total con tus cifras. 34 años de experiencia ayudando a que pagues lo justo y no regales tu pensión. Agenda tu diagnóstico.