ISR de una pensión de $60,000 al mes: $390.82 de retención en 2026
Sobre $60,000 de pensión bruta el impuesto mensual es de $390.82, resultado de gravar con la tarifa del Art. 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta el excedente de $6,506.64 sobre la exención de $53,493.36. La retención se ve poco en el recibo: $390.82 sobre $60,000 son una tasa efectiva de 0.65%, y el neto queda en $59,609.18 mensuales.
| Pensión bruta mensual | Parte exenta (15 UMA) | Base gravable | ISR mensual | Pensión neta | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|---|
| $40,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $40,000.00 | 0.00% |
| $50,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $50,000.00 | 0.00% |
| $60,000 (esta página) | $53,493.36 | $6,506.64 | $390.82 | $59,609.18 | 0.65% |
| $80,000 | $53,493.36 | $26,506.64 | $3,993.82 | $76,006.18 | 4.99% |
| $100,000 | $53,493.36 | $46,506.64 | $8,595.66 | $91,404.34 | 8.60% |
Una pensión de $60,000 mensuales equivale a 16.82 UMA. Como el Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta exenta las primeras 15 UMA ($53,493.36 al mes en 2026), la base gravable de este caso es de $6,506.64.
Con base gravable de $6,506.64, la tarifa mensual del Art. 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta ubica el caso en el rango que va de $6,332.06 a $11,128.01. De ahí salen una cuota fija de $371.83 y un 10.88% sobre el excedente de $174.58, o sea $18.99. Total: $390.82 al mes.
Aquí empieza a verse la retención, aunque de forma modesta: $390.82 al mes sobre $60,000. Son pensiones de 16.82 UMA, propias de historiales con salario al tope de 25 UMA y varios años de Modalidad 40. Al año el impuesto suma $4,689.84.
Cómo se calcula el ISR de una pensión de $60,000 (Arts. 93 y 96 LISR)
Restar y luego escalonar: $60,000 menos la exención de $53,493.36 arroja $6,506.64; sobre esa base, el rango correspondiente aporta una cuota fija de $371.83 y grava el excedente de $174.58 al 10.88%. El ISR mensual queda en $390.82 y la pensión neta en $59,609.18.
Ojo con la unidad de medida: el Art. 93 fracción IV habla de 15 veces la UMA, no del salario mínimo. Son cosas distintas y con valores distintos en 2026. Con la UMA diaria de $117.31, el umbral mensual queda en $53,493.36.
| Paso del cálculo | Importe |
|---|---|
| 1. Pensión bruta mensual | $60,000.00 |
| 2. Exención por jubilación (15 UMA) | - $53,493.36 |
| 3. Base gravable | $6,506.64 |
| 4. Límite inferior del rango aplicable | $6,332.06 |
| 5. Excedente sobre el límite inferior | $174.58 |
| 6. Porcentaje sobre el excedente | 10.88% |
| 7. Impuesto marginal | $18.99 |
| 8. Cuota fija del rango | + $371.83 |
| 9. ISR mensual a retener | $390.82 |
| 10. Pensión neta mensual | $59,609.18 |
El rango de la tarifa que aplica a $60,000
Los límites de la tarifa se comparan contra la base gravable, no contra la pensión bruta. Por eso una pensión de $60,000 se ubica en el rango que empieza en $6,332.06: su base es $6,506.64. Confundir ambos conceptos es el error más común al estimar la retención.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente | ¿Es tu rango? |
|---|---|---|---|---|
| $0.00 | $746.04 | $0.00 | 1.92% | No |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% | No |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% | Sí |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% | No |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% | No |
Otros ingresos, declaración anual y retenciones indebidas
Un punto que sorprende a muchos pensionados: la retención mensual y el impuesto anual no siempre coinciden. La exención opera mes a mes sobre la pensión, pero al presentar la declaración anual se acumulan los demás ingresos del ejercicio, y ahí es donde aparecen diferencias a cargo o a favor.
La declaración anual no es obligatoria para todos los pensionados, pero con una retención de $4,689.84 al año suele convenir presentarla: las deducciones personales pueden generar saldo a favor y la devolución se solicita en el mismo trámite.
Antes que el ISR, revisa la cuantía de tu pensión
Casi siempre el problema no es el impuesto, sino la cuantía. Una pensión mal calculada por semanas no reconocidas o por un salario promedio incorrecto cuesta mucho más que cualquier retención: la diferencia se paga todos los meses, de por vida. Revisar la resolución antes de firmar conformidad es la decisión con mayor impacto económico.
Si la resolución del IMSS te parece baja, o quieres saber cuánto subiría tu pensión con Modalidad 40 antes de decidir, escríbele por WhatsApp a la Lic. Angélica Rivera y cuéntale tu caso. Ella revisa qué dice la resolución y te responde qué procede. Atendemos todo México.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ISR me retienen de una pensión de $60,000 al mes?+
$390.82 mensuales, es decir $4,689.84 al año. Salen de gravar los $6,506.64 que exceden la exención de 15 UMA con la tarifa del Art. 96 LISR. El depósito neto es de $59,609.18.
¿Cuál es el monto exento de impuestos para jubilados según la ley?+
15 UMA diarias, que en 2026 equivalen a $53,493.36 mensuales con una UMA de $117.31 (Art. 93 fracc. IV LISR). Sobre una pensión de $60,000 eso deja una base gravable de $6,506.64.
¿Qué deducciones fiscales puede aplicar una persona pensionada?+
Las mismas deducciones personales que cualquier persona física, siempre que estén amparadas con comprobante fiscal y pagadas por medios distintos al efectivo. Su utilidad depende de que exista impuesto retenido contra el cual acreditarlas: sobre una pensión de $60,000 la retención anual es de $4,689.84.
¿Cuáles son las tasas de ISR aplicables a las pensiones en México?+
Las de la tarifa mensual del Art. 96 LISR, que van del 1.92% al 35% según la base gravable, y se aplican solo al excedente sobre la exención. Con una pensión de $60,000 la tasa efectiva real es de 0.65%.
¿Qué diferencia hay entre el ISR de una pensión y el de un sueldo?+
En el sueldo se grava prácticamente todo el ingreso; en la pensión solo el excedente sobre $53,493.36. Con $60,000 mensuales eso deja una base gravable de $6,506.64. El resto del procedimiento, cuota fija más porcentaje sobre excedente, es idéntico.
¿Cómo leo la retención de ISR en mi recibo de pensión?+
El recibo separa lo exento de lo gravado. Con una pensión de $60,000, la parte exenta debe aparecer como $53,493.36 y la gravable como $6,506.64; el ISR retenido, $390.82.
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Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta (Arts. 93 fracc. IV y 96) (consultado el 2026-09-02)
- INEGI, valor de la UMA 2026 (DOF 09-01-2026) (consultado el 2026-09-02)
Cuéntanos tu caso y te decimos qué procede
La Lic. Angélica Rivera, abogada titular de RIVENZA con 34 años de experiencia jurídica, revisa personalmente lo que nos escribas sobre ISR sobre una pensión de $60,000 al mes y te dice qué procede y en qué plazo. El mensaje llega con la página desde la que escribes, así que no tienes que explicar de dónde vienes.