ISR sobre la pensión en 2026: tabla de retención por cuantía
Las pensiones están exentas de ISR hasta 15 veces la UMA, es decir $53,493.36 mensuales en 2026, conforme al Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Solo el excedente se grava con la tarifa progresiva del Art. 96: por eso una pensión de $60,000 retiene $390.82 al mes y una de $100,000 retiene $8,595.66, mientras que todas las cuantías por debajo del umbral pagan $0.
| Pensión bruta mensual | Base gravable | ISR mensual | Pensión neta | Tasa efectiva | ISR anual |
|---|---|---|---|---|---|
| $10,000 | $0.00 | $0.00 | $10,000.00 | 0.00% | $0.00 |
| $15,000 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | 0.00% | $0.00 |
| $20,000 | $0.00 | $0.00 | $20,000.00 | 0.00% | $0.00 |
| $25,000 | $0.00 | $0.00 | $25,000.00 | 0.00% | $0.00 |
| $30,000 | $0.00 | $0.00 | $30,000.00 | 0.00% | $0.00 |
| $40,000 | $0.00 | $0.00 | $40,000.00 | 0.00% | $0.00 |
| $50,000 | $0.00 | $0.00 | $50,000.00 | 0.00% | $0.00 |
| $60,000 | $6,506.64 | $390.82 | $59,609.18 | 0.65% | $4,689.84 |
| $80,000 | $26,506.64 | $3,993.82 | $76,006.18 | 4.99% | $47,925.84 |
| $100,000 | $46,506.64 | $8,595.66 | $91,404.34 | 8.60% | $103,147.92 |
El ISR sobre una pensión no se calcula sobre el total. El Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta exenta las jubilaciones hasta 15 veces la UMA, y con la UMA de 2026 en $117.31 diarios eso significa $53,493.36 libres cada mes. Solo lo que rebasa esa cifra entra a la tarifa progresiva del Art. 96, con su cuota fija y su porcentaje sobre el excedente. De ahí que la mayoría de las pensiones del IMSS no pague un peso de impuesto.
Este índice reúne una página por cada nivel de pensión mensual, de $10,000 a $100,000. En cada una encontrarás el desglose paso a paso: pensión bruta, parte exenta, base gravable, rango de la tarifa, cuota fija, excedente, impuesto marginal, ISR mensual, pensión neta y tasa efectiva. Todos los importes salen del mismo motor que usa la calculadora de ISR sobre pensión del sitio, con las constantes fiscales de 2026.
El punto de quiebre está en $53,493.36 mensuales. Por debajo de esa cantidad la retención es de $0; por encima empieza a gravarse el excedente. En esta tabla, la primera cuantía con impuesto es $60,000, que paga $390.82 al mes, una tasa efectiva de apenas 0.65%. Incluso en el extremo alto, una pensión de $100,000 retiene $8,595.66, es decir 8.60% del total.
Una advertencia útil: la exención se mide en UMA y se actualiza cada febrero, así que el umbral sube año con año. Y la retención mensual no es el impuesto definitivo: si tienes otros ingresos, la declaración anual acumula todo y puede arrojar saldo a cargo o a favor. Si lo que te preocupa es que la pensión esté mal calculada, y no el impuesto, escríbele por WhatsApp a la Lic. Angélica Rivera: revisa la resolución y el historial de semanas antes de opinar sobre qué se puede corregir.
La exención de 15 UMA: de dónde sale el umbral
El Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta libera del impuesto las jubilaciones, pensiones y haberes de retiro cuyo monto diario no exceda de 15 veces la UMA. Con la UMA diaria de 2026 en $117.31 y el factor mensual de 30.4 días, el tramo exento equivale a $53,493.36 al mes. Es una referencia en UMA, no en salarios mínimos: son unidades distintas con valores distintos.
Cuando la pensión rebasa ese límite, no se pierde la exención: se conserva sobre la parte exenta y solo se grava el excedente. Por eso una pensión que supera el umbral por poco margen paga un impuesto mínimo, y la tasa efectiva sube muy despacio conforme crece la cuantía.
Cómo funciona la tarifa mensual del Art. 96 LISR
La tarifa se compone de rangos. Cada uno tiene un límite inferior, un límite superior, una cuota fija y un porcentaje aplicable al excedente sobre el límite inferior. El cálculo consiste en ubicar la base gravable en el rango que le corresponde, restar el límite inferior, multiplicar el resultado por el porcentaje y sumar la cuota fija. Los porcentajes van del 1.92% al 35%.
El error más común es comparar la pensión bruta contra los límites de la tarifa. Los rangos se aplican a la base gravable, es decir a la pensión menos la exención. Esa confusión hace que muchas personas esperen retenciones mucho mayores que las reales.
Aguinaldo, retiros de la AFORE y otros ingresos del pensionado
El aguinaldo de las personas pensionadas tiene su propia regla de exención, distinta de la mensual, y se calcula por separado. Los retiros de la cuenta individual también tributan con criterios propios, y un retiro total puede generar una retención considerable en el ejercicio en que se cobra. Conviene planear el momento de esos movimientos.
Si además de la pensión recibes rentas, honorarios o un salario, la declaración anual acumula todos los ingresos y aplica la tarifa anual. La exención de la pensión se conserva, pero el conjunto puede ubicarte en un escalón superior. Las deducciones personales del ejercicio se restan en ese mismo cálculo.
Cómo usar estas páginas
Ubica en la tabla índice la cuantía más cercana a tu pensión y abre la página para ver el desglose completo, el rango de la tarifa y la tasa efectiva. Después corre la calculadora con tu cifra exacta. Si el recibo muestra una retención que no cuadra con el cálculo, o si sospechas que la cuantía de la pensión está mal determinada, escríbele por WhatsApp a la Lic. Angélica Rivera con lo que encontraste; ella revisa el caso y te dice qué procede.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ISR se paga por una pensión del IMSS en 2026?+
Nada hasta $53,493.36 mensuales, que son las 15 UMA exentas del Art. 93 fracc. IV LISR. Por encima se grava solo el excedente con la tarifa del Art. 96: una pensión de $60,000 retiene $390.82 y una de $100,000, $8,595.66.
¿Cuál es el monto exento de ISR en pensiones para 2026?+
15 UMA diarias. Con la UMA de 2026 en $117.31, el equivalente mensual es $53,493.36. El umbral se actualiza cada febrero, cuando el INEGI publica el nuevo valor de la UMA.
¿La exención se mide en salarios mínimos o en UMA?+
En UMA. Desde la reforma constitucional de 2016 la UMA sustituyó al salario mínimo como referencia para obligaciones y supuestos fiscales. En 2026 ambos valores son distintos, así que usar el salario mínimo para estimar la exención da un resultado equivocado.
¿Se paga ISR sobre la pensión por viudez?+
Aplica la misma regla: exento hasta $53,493.36 mensuales y gravado solo el excedente. Como las pensiones derivadas equivalen al 90% de la del titular, en la práctica casi ninguna alcanza el umbral.
¿Tengo que presentar declaración anual si solo recibo pensión?+
No es obligatorio cuando el único ingreso es una pensión exenta. Si hubo retención, presentarla suele convenir: permite aplicar deducciones personales y solicitar la devolución del saldo a favor. Con otros ingresos acumulables, la declaración sí es obligatoria en los supuestos del Art. 98 LISR.
¿Qué hago si me retuvieron ISR de una pensión exenta?+
Pide la aclaración al pagador con el comprobante fiscal del ejercicio. Si no corrige, presenta la declaración anual acreditando la retención y solicita la devolución del saldo a favor ante el SAT, con una cuenta bancaria a tu nombre para el depósito.
¿El ISR baja si me pensiono más tarde?+
El impuesto no depende de la edad sino del monto. Pensionarse más tarde suele aumentar la cuantía por el factor de edad del Art. 171 LSS, y con ella la base gravable, pero como solo se grava el excedente, la pensión neta siempre resulta mayor.
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Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta (Arts. 93 fracc. IV y 96) (consultado el 2026-09-02)
- INEGI, valor de la UMA 2026 (DOF 09-01-2026) (consultado el 2026-09-02)
Cuéntanos tu caso y te decimos qué procede
La Lic. Angélica Rivera, abogada titular de RIVENZA con 34 años de experiencia jurídica, revisa personalmente lo que nos escribas sobre ISR sobre la pensión mensual y te dice qué procede y en qué plazo. El mensaje llega con la página desde la que escribes, así que no tienes que explicar de dónde vienes.