ISR de una pensión de $25,000 al mes: $0.00 de retención en 2026
Una pensión de $25,000 al mes no paga ISR: el Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta exenta las pensiones hasta 15 UMA, que en 2026 equivalen a $53,493.36 mensuales. La pensión neta es igual a la bruta, $25,000.00, y todavía quedan $28,493 de margen antes del umbral. En UMA, tu pensión equivale a 7.01 mensuales y el límite exento son 15.
| Pensión bruta mensual | Parte exenta (15 UMA) | Base gravable | ISR mensual | Pensión neta | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|---|
| $15,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | 0.00% |
| $20,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $20,000.00 | 0.00% |
| $25,000 (esta página) | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $25,000.00 | 0.00% |
| $30,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $30,000.00 | 0.00% |
| $40,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $40,000.00 | 0.00% |
Las pensiones tributan distinto que un sueldo. El Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta exenta la jubilación hasta 15 UMA diarias, y como la UMA de 2026 vale $117.31, el tramo libre de impuesto llega a $53,493.36 al mes. Con una pensión de $25,000, la parte exenta es $53,493.36 y la base gravable $0.00.
Como la base gravable es cero, la tarifa del Art. 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta ni siquiera se activa: no hay rango aplicable, ni cuota fija, ni porcentaje sobre excedente. La pensión neta es idéntica a la bruta, $25,000.00 al mes, y en el recibo la casilla de retención debe aparecer en $0.
En este nivel la pensión equivale a 7.01 UMA mensuales, todavía lejos de las 15 exentas. Suele corresponder a trabajadores con salario medio y muchas semanas cotizadas; el impuesto sigue siendo cero y el foco debe estar en la cuantía y en la fecha de resolución.
Cómo se calcula el ISR de una pensión de $25,000 (Arts. 93 y 96 LISR)
Al restar $53,493.36 de exención a $25,000 de pensión bruta el resultado es negativo, y la ley lo trata como base gravable de cero. Ni cuota fija, ni excedente, ni porcentaje: el ISR mensual es $0.00 y quedan $28,493.36 de margen antes de que empiece la retención.
Ojo con la unidad de medida: el Art. 93 fracción IV habla de 15 veces la UMA, no del salario mínimo. Son cosas distintas y con valores distintos en 2026. Con la UMA diaria de $117.31, el umbral mensual queda en $53,493.36.
| Paso del cálculo | Importe |
|---|---|
| 1. Pensión bruta mensual | $25,000.00 |
| 2. Exención por jubilación (15 UMA) | - $53,493.36 |
| 3. Base gravable | $0.00 |
| 4. Rango de la tarifa aplicable | Ninguno: la base gravable es cero |
| 5. ISR mensual a retener | $0.00 |
| 6. Pensión neta mensual | $25,000.00 |
| 7. Margen antes del primer peso de ISR | $28,493.36 |
Por qué la tarifa no se activa con $25,000
Estos escalones solo importarían si la pensión creciera $28,493.36 más. Hasta entonces la retención es de $0, y cualquier descuento que aparezca en el recibo corresponde a otro concepto: un crédito del Instituto, una pensión alimenticia por orden judicial o una cuota de seguro de salud.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente | ¿Es tu rango? |
|---|---|---|---|---|
| $0.00 | $746.04 | $0.00 | 1.92% | No |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% | No |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% | No |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% | No |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% | No |
Otros ingresos, declaración anual y retenciones indebidas
Un punto que sorprende a muchos pensionados: la retención mensual y el impuesto anual no siempre coinciden. La exención opera mes a mes sobre la pensión, pero al presentar la declaración anual se acumulan los demás ingresos del ejercicio, y ahí es donde aparecen diferencias a cargo o a favor.
Verifica que el comprobante fiscal que emite el pagador refleje la pensión como ingreso exento. Un error de clasificación puede generar una retención indebida sobre los $25,000 y, con ella, un trámite de devolución que se evita revisando el recibo a tiempo.
Antes que el ISR, revisa la cuantía de tu pensión
Casi siempre el problema no es el impuesto, sino la cuantía. Una pensión mal calculada por semanas no reconocidas o por un salario promedio incorrecto cuesta mucho más que cualquier retención: la diferencia se paga todos los meses, de por vida. Revisar la resolución antes de firmar conformidad es la decisión con mayor impacto económico.
La revisión de la resolución y del historial de semanas empieza con una conversación, no con un formulario. Escríbele por WhatsApp a la Lic. Angélica Rivera, abogada titular de RIVENZA con 34 años de experiencia jurídica: ella lee lo que traes y señala los pasos concretos a seguir.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ISR me retienen de una pensión de $25,000 al mes?+
No hay ISR. Con $25,000 de pensión bruta el depósito es de $25,000.00, idéntico al bruto, porque la base gravable es cero.
¿Cuál es el monto exento de impuestos para jubilados según la ley?+
La ley exenta el equivalente a 15 veces la UMA. Con el valor de 2026 son $53,493.36 al mes, es decir 7.01 UMA menos que una pensión de $25,000 si se comparan en la misma unidad; todo lo que quede por debajo de esa cifra está libre de ISR.
¿La pensión por cesantía paga los mismos impuestos que la de vejez?+
No hay distinción fiscal entre cesantía y vejez. Ambas se comparan contra el mismo límite exento y, de rebasarlo, se gravan con la tarifa del Art. 96 LISR sobre el excedente, que con $25,000 de pensión es de $0.00.
¿A qué edad deja de aplicarse el ISR sobre la pensión?+
A ninguna. La exención del Art. 93 fracc. IV LISR depende del monto, no de la edad: se libera lo que no rebase 15 UMA mensuales ($53,493.36 en 2026), tenga la persona 60 u 85 años. Con $25,000 de pensión, la retención sería la misma a cualquier edad.
¿Qué deducciones fiscales puede aplicar una persona pensionada?+
Las mismas deducciones personales que cualquier persona física, siempre que estén amparadas con comprobante fiscal y pagadas por medios distintos al efectivo. Su utilidad depende de que exista impuesto retenido contra el cual acreditarlas: sobre una pensión de $25,000 la retención anual es de $0.00.
¿Cuáles son las tasas de ISR aplicables a las pensiones en México?+
No hay una tasa única: la tarifa es progresiva por rangos y cada tramo tiene cuota fija y porcentaje propios. Lo que importa es la tasa efectiva sobre el total, que en este caso es 0.00% y no el porcentaje nominal del rango.
¿Qué diferencia hay entre el ISR de una pensión y el de un sueldo?+
La exención. Un salario no tiene un tramo exento equivalente, mientras que la pensión libera 15 UMA mensuales ($53,493.36 en 2026) antes de aplicar la tarifa. Por eso una pensión de $25,000 paga $0.00 y un sueldo del mismo importe pagaría bastante más.
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Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta (Arts. 93 fracc. IV y 96) (consultado el 2026-09-02)
- INEGI, valor de la UMA 2026 (DOF 09-01-2026) (consultado el 2026-09-02)
Cuéntanos tu caso y te decimos qué procede
La Lic. Angélica Rivera, abogada titular de RIVENZA con 34 años de experiencia jurídica, revisa personalmente lo que nos escribas sobre ISR sobre una pensión de $25,000 al mes y te dice qué procede y en qué plazo. El mensaje llega con la página desde la que escribes, así que no tienes que explicar de dónde vienes.