ISR de una pensión de $15,000 al mes: $0.00 de retención en 2026
Con $15,000 mensuales de pensión el impuesto es de $0, ya que el Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta deja exentas las pensiones hasta $53,493.36 al mes en 2026 (15 UMA). Cobras los $15,000.00 completos cada mes. Para empezar a pagar ISR tu pensión tendría que subir $38,493, es decir multiplicarse por 3.6.
| Pensión bruta mensual | Parte exenta (15 UMA) | Base gravable | ISR mensual | Pensión neta | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|---|
| $10,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $10,000.00 | 0.00% |
| $15,000 (esta página) | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | 0.00% |
| $20,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $20,000.00 | 0.00% |
| $25,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $25,000.00 | 0.00% |
| $30,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $30,000.00 | 0.00% |
Las pensiones tributan distinto que un sueldo. El Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta exenta la jubilación hasta 15 UMA diarias, y como la UMA de 2026 vale $117.31, el tramo libre de impuesto llega a $53,493.36 al mes. Con una pensión de $15,000, la parte exenta es $53,493.36 y la base gravable $0.00.
Como la base gravable es cero, la tarifa del Art. 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta ni siquiera se activa: no hay rango aplicable, ni cuota fija, ni porcentaje sobre excedente. La pensión neta es idéntica a la bruta, $15,000.00 al mes, y en el recibo la casilla de retención debe aparecer en $0.
Para poner la cifra en contexto: $15,000 al mes equivalen a 1.41 veces la pensión mínima mensual de cesantía y vejez de 2026 ($10,636.54). La inmensa mayoría de las pensiones del IMSS bajo la Ley 73 se mueve en este rango, y por eso la pregunta de cuánto ISR pagan tiene casi siempre la misma respuesta: nada.
Cómo se calcula el ISR de una pensión de $15,000 (Arts. 93 y 96 LISR)
El cálculo se detiene en el segundo paso. La exención de $53,493.36 supera la pensión de $15,000, así que la base gravable es cero y no hay tarifa que aplicar. La pensión neta coincide con la bruta: $15,000.00 mensuales.
Un punto que confunde: la exención se mide en UMA, no en salarios mínimos. La UMA diaria de 2026 es de $117.31 y el cálculo mensual usa el factor de 30.4 días, de donde salen los $53,493.36 exentos. Cuando la UMA sube en febrero de cada año, el umbral sube con ella.
| Paso del cálculo | Importe |
|---|---|
| 1. Pensión bruta mensual | $15,000.00 |
| 2. Exención por jubilación (15 UMA) | - $53,493.36 |
| 3. Base gravable | $0.00 |
| 4. Rango de la tarifa aplicable | Ninguno: la base gravable es cero |
| 5. ISR mensual a retener | $0.00 |
| 6. Pensión neta mensual | $15,000.00 |
| 7. Margen antes del primer peso de ISR | $38,493.36 |
Por qué la tarifa no se activa con $15,000
La tarifa del Art. 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta existe, pero no se activa mientras la base gravable sea cero. Para que el primer escalón entrara en juego, la pensión tendría que rebasar $53,493.36 al mes; a esta cuantía le faltan $38,493.36 para llegar ahí.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente | ¿Es tu rango? |
|---|---|---|---|---|
| $0.00 | $746.04 | $0.00 | 1.92% | No |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% | No |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% | No |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% | No |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% | No |
Otros ingresos, declaración anual y retenciones indebidas
Un punto que sorprende a muchos pensionados: la retención mensual y el impuesto anual no siempre coinciden. La exención opera mes a mes sobre la pensión, pero al presentar la declaración anual se acumulan los demás ingresos del ejercicio, y ahí es donde aparecen diferencias a cargo o a favor.
Sin impuesto retenido no hay saldo a favor que reclamar por la pensión. Distinto es si el recibo muestra descuentos por otros conceptos: créditos, cuotas o una pensión alimenticia decretada por un juez. Esos no son ISR y se revisan por otra vía.
Antes que el ISR, revisa la cuantía de tu pensión
Casi siempre el problema no es el impuesto, sino la cuantía. Una pensión mal calculada por semanas no reconocidas o por un salario promedio incorrecto cuesta mucho más que cualquier retención: la diferencia se paga todos los meses, de por vida. Revisar la resolución antes de firmar conformidad es la decisión con mayor impacto económico.
La revisión de la resolución y del historial de semanas empieza con una conversación, no con un formulario. Escríbele por WhatsApp a la Lic. Angélica Rivera, abogada titular de RIVENZA con 34 años de experiencia jurídica: ella lee lo que traes y señala los pasos concretos a seguir.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ISR me retienen de una pensión de $15,000 al mes?+
Ninguno: la retención es de $0. La exención por jubilación del Art. 93 fracc. IV LISR cubre hasta $53,493.36 al mes en 2026, y esta pensión queda $38,493.36 por debajo.
¿Cuál es el monto exento de impuestos para jubilados según la ley?+
El tope exento se mide en UMA, no en salarios mínimos: 15 UMA, o $53,493.36 mensuales en 2026. Una pensión de $15,000 equivale a 4.21 UMA. El umbral sube cada febrero, cuando el INEGI actualiza el valor de la unidad.
¿Qué diferencia hay entre el ISR de una pensión y el de un sueldo?+
En el sueldo se grava prácticamente todo el ingreso; en la pensión solo el excedente sobre $53,493.36. Con $15,000 mensuales eso deja una base gravable de $0.00. El resto del procedimiento, cuota fija más porcentaje sobre excedente, es idéntico.
¿Cómo leo la retención de ISR en mi recibo de pensión?+
Compara el descuento con el cálculo: $15,000 menos $53,493.36 de exención dan $0.00 de base gravable, y sobre ella corre la tarifa. Si el descuento no cuadra con esa operación, puede tratarse de otro concepto, como un crédito o una pensión alimenticia judicial.
¿Cómo recupero el ISR que me retuvieron de más en la pensión?+
La vía es la declaración anual: se acumulan los ingresos, se restan deducciones personales y las retenciones acreditables, y el saldo a favor se solicita en devolución. Conserva los comprobantes fiscales de la pensión de $15,000, porque son la prueba de lo retenido.
¿La pensión por cesantía paga los mismos impuestos que la de vejez?+
El tratamiento fiscal es el mismo para cesantía y vejez. Lo que cambia entre una y otra es la cuantía, por el factor de edad del Art. 171 LSS, y con ella el impuesto: sobre $15,000 la retención sería de $0.00.
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Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta (Arts. 93 fracc. IV y 96) (consultado el 2026-09-02)
- INEGI, valor de la UMA 2026 (DOF 09-01-2026) (consultado el 2026-09-02)
Cuéntanos tu caso y te decimos qué procede
La Lic. Angélica Rivera, abogada titular de RIVENZA con 34 años de experiencia jurídica, revisa personalmente lo que nos escribas sobre ISR sobre una pensión de $15,000 al mes y te dice qué procede y en qué plazo. El mensaje llega con la página desde la que escribes, así que no tienes que explicar de dónde vienes.