ISR de una pensión de $20,000 al mes: $0.00 de retención en 2026
Una pensión de $20,000 al mes no paga ISR: el Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta exenta las pensiones hasta 15 UMA, que en 2026 equivalen a $53,493.36 mensuales. No hay retención, así que neto y bruto coinciden en $20,000.00. Tu pensión representa 5.61 UMA mensuales, por debajo de las 15 UMA exentas, con $33,493 de holgura.
| Pensión bruta mensual | Parte exenta (15 UMA) | Base gravable | ISR mensual | Pensión neta | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|---|
| $10,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $10,000.00 | 0.00% |
| $15,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $15,000.00 | 0.00% |
| $20,000 (esta página) | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $20,000.00 | 0.00% |
| $25,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $25,000.00 | 0.00% |
| $30,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $30,000.00 | 0.00% |
Una pensión de $20,000 mensuales equivale a 5.61 UMA. Como el Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta exenta las primeras 15 UMA ($53,493.36 al mes en 2026), la base gravable de este caso es de $0.00.
Sin excedente no hay tarifa que aplicar. Los $20,000 quedan íntegros dentro de la exención de $53,493.36, así que el ISR es $0 y el depósito coincide con la pensión bruta: $20,000.00 mensuales, $240,000.00 al año.
$20,000 mensuales son 1.88 veces la pensión mínima de cesantía y vejez de 2026 y 5.61 UMA. Son cuantías típicas de historiales largos con salarios medios, o de quienes cotizaron algunos años en Modalidad 40. Ninguna de ellas llega al umbral fiscal.
Cómo se calcula el ISR de una pensión de $20,000 (Arts. 93 y 96 LISR)
El cálculo se detiene en el segundo paso. La exención de $53,493.36 supera la pensión de $20,000, así que la base gravable es cero y no hay tarifa que aplicar. La pensión neta coincide con la bruta: $20,000.00 mensuales.
Ojo con la unidad de medida: el Art. 93 fracción IV habla de 15 veces la UMA, no del salario mínimo. Son cosas distintas y con valores distintos en 2026. Con la UMA diaria de $117.31, el umbral mensual queda en $53,493.36.
| Paso del cálculo | Importe |
|---|---|
| 1. Pensión bruta mensual | $20,000.00 |
| 2. Exención por jubilación (15 UMA) | - $53,493.36 |
| 3. Base gravable | $0.00 |
| 4. Rango de la tarifa aplicable | Ninguno: la base gravable es cero |
| 5. ISR mensual a retener | $0.00 |
| 6. Pensión neta mensual | $20,000.00 |
| 7. Margen antes del primer peso de ISR | $33,493.36 |
Por qué la tarifa no se activa con $20,000
Estos escalones solo importarían si la pensión creciera $33,493.36 más. Hasta entonces la retención es de $0, y cualquier descuento que aparezca en el recibo corresponde a otro concepto: un crédito del Instituto, una pensión alimenticia por orden judicial o una cuota de seguro de salud.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente | ¿Es tu rango? |
|---|---|---|---|---|
| $0.00 | $746.04 | $0.00 | 1.92% | No |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% | No |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% | No |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% | No |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% | No |
Otros ingresos, declaración anual y retenciones indebidas
La exención de 15 UMA se aplica por cada pagador de pensión, pero el impuesto anual se determina sobre el conjunto de tus ingresos. Si cobras pensión del IMSS y además un plan privado, una renta o un sueldo, en la declaración anual todo se suma y puede resultar un impuesto a cargo aunque cada retención mensual fuera correcta.
Al no existir retención, la declaración anual solo tiene sentido si tienes otros ingresos. Si el pagador retuvo por error sobre una pensión exenta, la devolución se pide al SAT con el comprobante fiscal digital del ejercicio en que ocurrió.
Antes que el ISR, revisa la cuantía de tu pensión
Casi siempre el problema no es el impuesto, sino la cuantía. Una pensión mal calculada por semanas no reconocidas o por un salario promedio incorrecto cuesta mucho más que cualquier retención: la diferencia se paga todos los meses, de por vida. Revisar la resolución antes de firmar conformidad es la decisión con mayor impacto económico.
Si la resolución del IMSS te parece baja, o quieres saber cuánto subiría tu pensión con Modalidad 40 antes de decidir, escríbele por WhatsApp a la Lic. Angélica Rivera y cuéntale tu caso. Ella revisa qué dice la resolución y te responde qué procede. Atendemos todo México.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ISR me retienen de una pensión de $20,000 al mes?+
Cero pesos de ISR. La pensión está $33,493.36 por debajo del límite exento de 15 UMA mensuales, así que el IMSS no debe retener nada por este concepto.
¿Cuál es el monto exento de impuestos para jubilados según la ley?+
El tope exento se mide en UMA, no en salarios mínimos: 15 UMA, o $53,493.36 mensuales en 2026. Una pensión de $20,000 equivale a 5.61 UMA. El umbral sube cada febrero, cuando el INEGI actualiza el valor de la unidad.
¿La pensión por cesantía paga los mismos impuestos que la de vejez?+
No hay distinción fiscal entre cesantía y vejez. Ambas se comparan contra el mismo límite exento y, de rebasarlo, se gravan con la tarifa del Art. 96 LISR sobre el excedente, que con $20,000 de pensión es de $0.00.
¿A qué edad deja de aplicarse el ISR sobre la pensión?+
A ninguna. La exención del Art. 93 fracc. IV LISR depende del monto, no de la edad: se libera lo que no rebase 15 UMA mensuales ($53,493.36 en 2026), tenga la persona 60 u 85 años. Con $20,000 de pensión, la retención sería la misma a cualquier edad.
¿Qué deducciones fiscales puede aplicar una persona pensionada?+
Las mismas deducciones personales que cualquier persona física, siempre que estén amparadas con comprobante fiscal y pagadas por medios distintos al efectivo. Su utilidad depende de que exista impuesto retenido contra el cual acreditarlas: sobre una pensión de $20,000 la retención anual es de $0.00.
¿Cuáles son las tasas de ISR aplicables a las pensiones en México?+
Las de la tarifa mensual del Art. 96 LISR, que van del 1.92% al 35% según la base gravable, y se aplican solo al excedente sobre la exención. Con una pensión de $20,000 la tasa efectiva real es de 0.00%.
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Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta (Arts. 93 fracc. IV y 96) (consultado el 2026-09-02)
- INEGI, valor de la UMA 2026 (DOF 09-01-2026) (consultado el 2026-09-02)
Cuéntanos tu caso y te decimos qué procede
La Lic. Angélica Rivera, abogada titular de RIVENZA con 34 años de experiencia jurídica, revisa personalmente lo que nos escribas sobre ISR sobre una pensión de $20,000 al mes y te dice qué procede y en qué plazo. El mensaje llega con la página desde la que escribes, así que no tienes que explicar de dónde vienes.