ISR de una pensión de $40,000 al mes: $0.00 de retención en 2026
Cero pesos de ISR con $40,000 de pensión bruta mensual, porque el límite exento del Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta es de 15 UMA al mes, $53,493.36 en 2026. Aun siendo una pensión alta, sigue exenta: faltan $13,493 para llegar al umbral. El depósito mensual es de $40,000.00 y el anual de $480,000.00.
| Pensión bruta mensual | Parte exenta (15 UMA) | Base gravable | ISR mensual | Pensión neta | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|---|
| $25,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $25,000.00 | 0.00% |
| $30,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $30,000.00 | 0.00% |
| $40,000 (esta página) | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $40,000.00 | 0.00% |
| $50,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $50,000.00 | 0.00% |
| $60,000 | $53,493.36 | $6,506.64 | $390.82 | $59,609.18 | 0.65% |
Las pensiones tributan distinto que un sueldo. El Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta exenta la jubilación hasta 15 UMA diarias, y como la UMA de 2026 vale $117.31, el tramo libre de impuesto llega a $53,493.36 al mes. Con una pensión de $40,000, la parte exenta es $53,493.36 y la base gravable $0.00.
La tarifa progresiva del Art. 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta solo se aplica al excedente, y aquí no hay excedente: $40,000 menos $53,493.36 de exención da una base gravable de $0. Por eso el neto mensual es $40,000.00.
Con $40,000 al mes la pensión ronda 11.22 UMA, cerca de las 15 exentas. Es el nivel al que llegan quienes cotizaron al tope de 25 UMA o usaron Modalidad 40 varios años, y donde tiene sentido calcular con precisión: cada peso por encima del umbral empieza a gravarse.
Cómo se calcula el ISR de una pensión de $40,000 (Arts. 93 y 96 LISR)
Con esta cuantía el procedimiento tiene cuatro renglones en lugar de diez. La exención de 15 UMA ($53,493.36) absorbe toda la pensión de $40,000, la base gravable es cero y el neto mensual queda en $40,000.00.
Un punto que confunde: la exención se mide en UMA, no en salarios mínimos. La UMA diaria de 2026 es de $117.31 y el cálculo mensual usa el factor de 30.4 días, de donde salen los $53,493.36 exentos. Cuando la UMA sube en febrero de cada año, el umbral sube con ella.
| Paso del cálculo | Importe |
|---|---|
| 1. Pensión bruta mensual | $40,000.00 |
| 2. Exención por jubilación (15 UMA) | - $53,493.36 |
| 3. Base gravable | $0.00 |
| 4. Rango de la tarifa aplicable | Ninguno: la base gravable es cero |
| 5. ISR mensual a retener | $0.00 |
| 6. Pensión neta mensual | $40,000.00 |
| 7. Margen antes del primer peso de ISR | $13,493.36 |
Por qué la tarifa no se activa con $40,000
Estos escalones solo importarían si la pensión creciera $13,493.36 más. Hasta entonces la retención es de $0, y cualquier descuento que aparezca en el recibo corresponde a otro concepto: un crédito del Instituto, una pensión alimenticia por orden judicial o una cuota de seguro de salud.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente | ¿Es tu rango? |
|---|---|---|---|---|
| $0.00 | $746.04 | $0.00 | 1.92% | No |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% | No |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% | No |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% | No |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% | No |
Otros ingresos, declaración anual y retenciones indebidas
Si además de los $40,000 de pensión recibes honorarios, arrendamiento o un salario, esos ingresos se acumulan en la declaración anual y se calculan con la tarifa anual. La pensión conserva su exención, pero el conjunto puede ubicarte en un escalón más alto de la tarifa.
Verifica que el comprobante fiscal que emite el pagador refleje la pensión como ingreso exento. Un error de clasificación puede generar una retención indebida sobre los $40,000 y, con ella, un trámite de devolución que se evita revisando el recibo a tiempo.
Antes que el ISR, revisa la cuantía de tu pensión
Casi siempre el problema no es el impuesto, sino la cuantía. Una pensión mal calculada por semanas no reconocidas o por un salario promedio incorrecto cuesta mucho más que cualquier retención: la diferencia se paga todos los meses, de por vida. Revisar la resolución antes de firmar conformidad es la decisión con mayor impacto económico.
Gestionamos correcciones de cuantía, recursos de inconformidad y estrategias de Modalidad 40. El primer paso es contarle el caso por WhatsApp a la Lic. Angélica Rivera: con la resolución y las semanas a la vista, ella dice cuál de esas vías tiene sentido en tu situación y cuál no.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ISR me retienen de una pensión de $40,000 al mes?+
Ninguno: la retención es de $0. La exención por jubilación del Art. 93 fracc. IV LISR cubre hasta $53,493.36 al mes en 2026, y esta pensión queda $13,493.36 por debajo.
¿Cuál es el monto exento de impuestos para jubilados según la ley?+
15 UMA diarias, que en 2026 equivalen a $53,493.36 mensuales con una UMA de $117.31 (Art. 93 fracc. IV LISR). Sobre una pensión de $40,000 eso deja una base gravable de $0.00.
¿A qué edad deja de aplicarse el ISR sobre la pensión?+
A ninguna. La exención del Art. 93 fracc. IV LISR depende del monto, no de la edad: se libera lo que no rebase 15 UMA mensuales ($53,493.36 en 2026), tenga la persona 60 u 85 años. Con $40,000 de pensión, la retención sería la misma a cualquier edad.
¿Qué deducciones fiscales puede aplicar una persona pensionada?+
Las mismas deducciones personales que cualquier persona física, siempre que estén amparadas con comprobante fiscal y pagadas por medios distintos al efectivo. Su utilidad depende de que exista impuesto retenido contra el cual acreditarlas: sobre una pensión de $40,000 la retención anual es de $0.00.
¿Cuáles son las tasas de ISR aplicables a las pensiones en México?+
Las de la tarifa mensual del Art. 96 LISR, que van del 1.92% al 35% según la base gravable, y se aplican solo al excedente sobre la exención. Con una pensión de $40,000 la tasa efectiva real es de 0.00%.
¿Qué diferencia hay entre el ISR de una pensión y el de un sueldo?+
En el sueldo se grava prácticamente todo el ingreso; en la pensión solo el excedente sobre $53,493.36. Con $40,000 mensuales eso deja una base gravable de $0.00. El resto del procedimiento, cuota fija más porcentaje sobre excedente, es idéntico.
¿Cómo leo la retención de ISR en mi recibo de pensión?+
Busca tres cifras: percepción total, ingreso exento y retención de ISR. Con una percepción de $40,000, la parte exenta no debe superar $53,493.36 mensuales y la retención debe coincidir con la fórmula del Art. 96 LISR sobre el excedente: $0.00 al mes.
Sigue leyendo
Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta (Arts. 93 fracc. IV y 96) (consultado el 2026-09-02)
- INEGI, valor de la UMA 2026 (DOF 09-01-2026) (consultado el 2026-09-02)
Cuéntanos tu caso y te decimos qué procede
La Lic. Angélica Rivera, abogada titular de RIVENZA con 34 años de experiencia jurídica, revisa personalmente lo que nos escribas sobre ISR sobre una pensión de $40,000 al mes y te dice qué procede y en qué plazo. El mensaje llega con la página desde la que escribes, así que no tienes que explicar de dónde vienes.