ISR de una pensión de $100,000 al mes: $8,595.66 de retención en 2026
Una pensión de $100,000 al mes paga $8,595.66 de ISR, porque el Art. 93 fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta solo exenta $53,493.36 (15 UMA) y el excedente de $46,506.64 se grava con la tarifa del Art. 96. Al año la retención suma $103,147.92 y el neto $1,096,852.08. La tasa efectiva, 8.60%, es bastante menor que el 23.52% que marca el rango de la tarifa.
| Pensión bruta mensual | Parte exenta (15 UMA) | Base gravable | ISR mensual | Pensión neta | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|---|---|
| $40,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $40,000.00 | 0.00% |
| $50,000 | $53,493.36 | $0.00 | $0.00 | $50,000.00 | 0.00% |
| $60,000 | $53,493.36 | $6,506.64 | $390.82 | $59,609.18 | 0.65% |
| $80,000 | $53,493.36 | $26,506.64 | $3,993.82 | $76,006.18 | 4.99% |
| $100,000 (esta página) | $53,493.36 | $46,506.64 | $8,595.66 | $91,404.34 | 8.60% |
El impuesto no se calcula sobre el total de la pensión. Primero se descuenta la exención por jubilación, 15 UMA al mes ($53,493.36 en 2026 con una UMA diaria de $117.31); lo que queda, $46,506.64 en una pensión de $100,000, es la base sobre la que corre la tarifa del Art. 96.
El cálculo del Art. 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta tiene dos piezas: una cuota fija por rango y un porcentaje sobre lo que excede el límite inferior. Aquí la cuota fija es $5,004.12, el excedente $15,270.14 y el porcentaje 23.52%, lo que da $3,591.54 de impuesto marginal y $8,595.66 de ISR mensual.
Pensiones de $100,000 equivalen a 28.04 UMA mensuales y a 9.40 veces la pensión mínima de cesantía y vejez de 2026. En este tramo el impuesto ya es visible: $8,595.66 al mes y $103,147.92 al año, con un 23.52% marginal sobre cada peso adicional.
Cómo se calcula el ISR de una pensión de $100,000 (Arts. 93 y 96 LISR)
Con una pensión de $100,000 el procedimiento completo cabe en diez renglones, como muestra la tabla. Lo esencial es que el 23.52% no se aplica a toda la pensión, sino solo a $15,270.14; por eso la tasa efectiva final es de 8.60% y no del porcentaje nominal del rango.
Conviene tener claro de dónde viene el umbral: 15 UMA diarias por 30.4 días de promedio mensual, con la UMA de 2026 en $117.31, dan $53,493.36. Es una referencia que se actualiza cada febrero, así que el límite exento de 2027 será mayor.
| Paso del cálculo | Importe |
|---|---|
| 1. Pensión bruta mensual | $100,000.00 |
| 2. Exención por jubilación (15 UMA) | - $53,493.36 |
| 3. Base gravable | $46,506.64 |
| 4. Límite inferior del rango aplicable | $31,236.50 |
| 5. Excedente sobre el límite inferior | $15,270.14 |
| 6. Porcentaje sobre el excedente | 23.52% |
| 7. Impuesto marginal | $3,591.54 |
| 8. Cuota fija del rango | + $5,004.12 |
| 9. ISR mensual a retener | $8,595.66 |
| 10. Pensión neta mensual | $91,404.34 |
El rango de la tarifa que aplica a $100,000
El 23.52% que ves en la tabla es la tasa marginal, no la que pagas sobre el total. Sobre una pensión de $100,000 la tasa efectiva termina siendo 8.60%, porque la exención de $53,493.36 y los escalones inferiores absorben la mayor parte del ingreso.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente | ¿Es tu rango? |
|---|---|---|---|---|
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% | No |
| $15,487.72 | $31,236.49 | $1,640.18 | 21.36% | No |
| $31,236.50 | $49,233.00 | $5,004.12 | 23.52% | Sí |
| $49,233.01 | $93,993.90 | $9,236.89 | 30.00% | No |
| $93,993.91 | $125,325.20 | $22,665.17 | 32.00% | No |
Otros ingresos, declaración anual y retenciones indebidas
Un punto que sorprende a muchos pensionados: la retención mensual y el impuesto anual no siempre coinciden. La exención opera mes a mes sobre la pensión, pero al presentar la declaración anual se acumulan los demás ingresos del ejercicio, y ahí es donde aparecen diferencias a cargo o a favor.
La declaración anual no es obligatoria para todos los pensionados, pero con una retención de $103,147.92 al año suele convenir presentarla: las deducciones personales pueden generar saldo a favor y la devolución se solicita en el mismo trámite.
Antes que el ISR, revisa la cuantía de tu pensión
Antes de preocuparse por el impuesto conviene confirmar que la pensión sea la correcta. La cuantía sale de las semanas reconocidas y del salario promedio de las últimas 250 semanas, con el factor de edad del Art. 171 de la Ley del Seguro Social y el incremento del 11% del decreto vigente. Un error en cualquiera de esos elementos se arrastra durante toda la pensión.
Gestionamos correcciones de cuantía, recursos de inconformidad y estrategias de Modalidad 40. El primer paso es contarle el caso por WhatsApp a la Lic. Angélica Rivera: con la resolución y las semanas a la vista, ella dice cuál de esas vías tiene sentido en tu situación y cuál no.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ISR me retienen de una pensión de $100,000 al mes?+
La retención mensual es de $8,595.66 y la tasa efectiva de 8.60%. El cálculo aplica una cuota fija de $5,004.12 más 23.52% sobre el excedente de $15,270.14.
¿Cuál es el monto exento de impuestos para jubilados según la ley?+
El tope exento se mide en UMA, no en salarios mínimos: 15 UMA, o $53,493.36 mensuales en 2026. Una pensión de $100,000 equivale a 28.04 UMA. El umbral sube cada febrero, cuando el INEGI actualiza el valor de la unidad.
¿Cómo leo la retención de ISR en mi recibo de pensión?+
El recibo separa lo exento de lo gravado. Con una pensión de $100,000, la parte exenta debe aparecer como $53,493.36 y la gravable como $46,506.64; el ISR retenido, $8,595.66.
¿Cómo recupero el ISR que me retuvieron de más en la pensión?+
La vía es la declaración anual: se acumulan los ingresos, se restan deducciones personales y las retenciones acreditables, y el saldo a favor se solicita en devolución. Conserva los comprobantes fiscales de la pensión de $100,000, porque son la prueba de lo retenido.
¿La pensión por cesantía paga los mismos impuestos que la de vejez?+
Sí. La exención del Art. 93 fracc. IV LISR aplica igual a las pensiones por cesantía en edad avanzada, vejez, invalidez y a las derivadas: el criterio es el monto mensual, $53,493.36 en 2026, no el tipo de pensión. Con $100,000 el resultado es el mismo en cualquiera de esos supuestos.
¿A qué edad deja de aplicarse el ISR sobre la pensión?+
No existe una edad a partir de la cual desaparezca el ISR. El criterio es el monto: por debajo de 15 UMA mensuales no hay retención; por encima se grava únicamente el excedente. Una pensión de $100,000 representa 28.04 UMA.
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Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta (Arts. 93 fracc. IV y 96) (consultado el 2026-09-02)
- INEGI, valor de la UMA 2026 (DOF 09-01-2026) (consultado el 2026-09-02)
Cuéntanos tu caso y te decimos qué procede
La Lic. Angélica Rivera, abogada titular de RIVENZA con 34 años de experiencia jurídica, revisa personalmente lo que nos escribas sobre ISR sobre una pensión de $100,000 al mes y te dice qué procede y en qué plazo. El mensaje llega con la página desde la que escribes, así que no tienes que explicar de dónde vienes.